Selbständig oder angestellt? AHV-Statusabklärung und das Risiko der Scheinselbständigkeit

Selbstständigerwerbend ist nach der Praxis, wer in eigenem Namen und auf eigene Rechnung tätig ist, in der Gestaltung seiner Arbeit frei und unabhängig ist und ein eigenes wirtschaftliches Risiko trägt. Für Selbstständigkeit sprechen erhebliche eigene Investitionen in Betriebsmittel und Infrastruktur, eigene Geschäftsräume, das Tragen des Inkasso- und Verlustrisikos, das Auftreten unter eigener Firma, eine Mehrzahl von Auftraggebern sowie die Freiheit, Aufträge anzunehmen oder abzulehnen und die eigene Arbeitszeit selbst einzuteilen. Gegen Selbstständigkeit spricht die Eingliederung in eine fremde Betriebsorganisation mit Weisungsgebundenheit in zeitlicher, örtlicher und fachlicher Hinsicht, das Fehlen eines eigenen Marktauftritts und die wirtschaftliche Abhängigkeit von einem einzigen Auftraggeber.

Massgebend ist immer die Gesamtwürdigung aller Umstände; kein einzelnes Kriterium entscheidet für sich allein. Deshalb kann dieselbe Person gegenüber verschiedenen Auftraggebern unterschiedlichen Status haben: für den einen selbstständig, für den anderen unselbstständig. Die Ausgleichskasse klärt den Status auf Anmeldung hin oder von Amtes wegen und erlässt im Zweifelsfall eine beschwerdefähige Verfügung. Ihre Qualifikation ist für alle Sozialversicherungszweige, also AHV, IV, EO, ALV, Unfall- und berufliche Vorsorge, verbindlich.

Die Folgen für die Beiträge sind erheblich. Bei unselbstständiger Erwerbstätigkeit teilt sich die Beitragslast: Der Arbeitgeber zieht die Arbeitnehmerbeiträge an AHV, IV, EO und ALV direkt vom Lohn ab und entrichtet einen gleich hohen Arbeitgeberanteil an die Ausgleichskasse. Zusätzlich muss er die Arbeitnehmenden obligatorisch gegen Berufs- und, bei genügendem Pensum, gegen Nichtberufsunfälle versichern und, sofern die Eintrittsschwelle erreicht ist, der beruflichen Vorsorge anschliessen. Selbstständigerwerbende hingegen rechnen ihre Beiträge an AHV, IV und EO selbst mit der Kasse ab; für tiefe Einkommen gilt eine sinkende Beitragsskala. Sie zahlen keinen ALV-Beitrag und sind damit nicht gegen Arbeitslosigkeit versichert; auch die Unfallversicherung nach UVG und die berufliche Vorsorge sind für sie nicht obligatorisch, sondern freiwillig.

Daraus ergibt sich das zentrale Risiko für Auftraggeber: Behandeln sie eine Zusammenarbeit als selbstständig und qualifiziert die Ausgleichskasse diese später als unselbstständig, fordert sie sämtliche geschuldeten Beiträge nach. Nachgefordert werden sowohl der Arbeitgeber- als auch der Arbeitnehmeranteil, zuzüglich Verzugszins, und zwar rückwirkend für mehrere Jahre. Der Abzug des Arbeitnehmeranteils vom bereits ausbezahlten Honorar ist nur in engen Grenzen und für kurze Zeiträume möglich, sodass der Auftraggeber faktisch die gesamte Last trägt. Hinzu kommen mögliche Nachforderungen der Unfall- und Pensionskassenversicherung sowie Fragen der Quellensteuer bei ausländischem Personal.

Besonders häufig stellen sich diese Fragen bei Freelancern in der IT und im Kreativbereich, bei Beraterinnen, bei Kurier- und Transportfahrern, bei Tätigkeiten über digitale Plattformen sowie im Bau- und Reinigungsgewerbe. Gerade die Plattformökonomie hat die Abgrenzung neu belebt, weil dort Merkmale von Selbstständigkeit und Unselbstständigkeit oft gemischt auftreten. Wer solche Zusammenarbeitsformen nutzt, sollte die Verträge und die gelebte Praxis bewusst gestalten.

Zur Risikominderung empfiehlt sich ein einfaches Vorgehen: den Status vor Beginn einer längeren Zusammenarbeit durch die Ausgleichskasse abklären lassen; von Auftragnehmern einen Nachweis der Selbstständigkeit verlangen, etwa die Bestätigung der Kasse oder Belege für mehrere Auftraggeber; die Zusammenarbeit nicht so ausgestalten, dass sie faktisch einem Anstellungsverhältnis mit fixen Arbeitszeiten, fester Eingliederung und wirtschaftlicher Abhängigkeit entspricht; und interne Mitarbeitende klar von externen Dienstleistern zu trennen, auch in den Personal-, Zeit- und Lohnsystemen.

Zusammengefasst ist die Statusfrage keine Formalität, sondern eine wirtschaftliche Risikofrage. Eine vorausschauende Abklärung und eine konsistente Gestaltung von Vertrag und gelebter Praxis schützen Betriebe vor Nachzahlungen, die schnell existenzrelevant werden können, und geben den betroffenen Personen Klarheit über ihren Versicherungsschutz.