Überstunden leisten: Wann Arbeitnehmer Mehrarbeit versteuern müssen

Grundsätzlich gilt: Wird für Überstunden ein zusätzlicher Lohn ausgezahlt, handelt es sich um steuerpflichtigen Arbeitslohn wie jedes andere Gehalt auch. Der ausgezahlte Betrag erhöht das zu versteuernde Einkommen und unterliegt in der Regel auch den Beiträgen zur Sozialversicherung. Eine pauschale Steuerfreiheit für Mehrarbeit existiert in dieser allgemeinen Form nicht – entscheidend ist immer, was tatsächlich vergütet und wie es ausgewiesen wird.

Anders sieht es aus, wenn Überstunden nicht ausgezahlt, sondern in Form von Freizeit ausgeglichen werden. Wandern Mehrarbeitsstunden auf ein Arbeitszeitkonto und werden später durch Freizeit abgebaut, fällt im Moment der Erfassung kein zusätzlich zu versteuernder Betrag an. Der reguläre Lohn läuft weiter, die zeitliche Verrechnung erfolgt intern. Genau deshalb ist ein sauber geführtes Stundenkonto für viele Unternehmen attraktiv.

Für Arbeitgeber ist wichtig, zwischen der reinen Überstundenvergütung und etwaigen Zuschlägen zu unterscheiden. Die steuerliche und beitragsrechtliche Behandlung kann je nach Art des Zuschlags variieren. Da die Regeln im Detail komplex sind und sich ändern können, empfiehlt sich die Abstimmung mit der Lohnbuchhaltung oder dem Steuerberater. Eine pauschale Eigeneinschätzung führt hier schnell zu Fehlern.

Damit die Abrechnung überhaupt korrekt erfolgen kann, braucht es eine lückenlose Erfassung der Arbeitszeiten. Nur wenn dokumentiert ist, wann reguläre Zeit endet und Mehrarbeit beginnt, lassen sich Überstunden zweifelsfrei berechnen, zuordnen und an die Lohnabrechnung übergeben. Eine digitale Zeiterfassung mit Stundenkonten schafft hier Transparenz für beide Seiten und reduziert Diskussionen über strittige Stunden.